+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль в филиале

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль в филиале

Нередко компании сталкиваются со сложностями расчета налога на прибыль своих обособленных подразделений. Особенностью расчета налога на прибыль для филиалов является тот факт, что переводить его нужно сразу в два бюджета: региональный и федеральный. Когда на одной территории страны компания открывает сразу несколько филиалов, платить сбор в местный бюджет можно по каждому отдельному офису компании, впрочем, законодательство допускает и единую уплату одного филиала за все подразделения компании, открытые в одном регионе. Чтобы при распределении налога не возникло ошибок, нужно разделить базу филиала и центрального офиса. Налоговая база ОП определяется исходя из его доли прибыли по всей организации. При определении доли, заработанной филиалом компании, используются такие критерии, как среднесписочная численность сотрудников или бюджет на ФОТ, а также остаточная стоимость амортизируемого имущества.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Письмо Минфина России от

Как платить налог на прибыль по обособленным подразделениям в 2019 году

В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают в федеральный бюджет сумму авансовых платежей по своему местонахождению. А вот региональная доля платежей уплачивается по местонахождению организации, а также по местонахождению каждого из ее обособленных подразделений — исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения. Она будет определяться как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по фирме.

Остаточная стоимость амортизируемого имущества определяется по данным налогового учета. Правда, организациям, начисляющим амортизацию любым методом кроме линейного , предоставлено право определять остаточную стоимость по данным бухгалтерского учета. Свой выбор налогоплательщик должен закрепить в учетной политике. В пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ не сказано, на какую дату определяется остаточная стоимость амортизируемого имущества.

На практике применяются различные варианты. Например, некоторые организации определяют остаточную стоимость имущества на конец налогового отчетного периода. А финансисты рекомендуют использовать тот же порядок, который применяется при расчете налога на имущество.

Иначе говоря, определять остаточную стоимость как частное от деления суммы, полученной в результате суммирования величин остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца отчетного периода и 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Такие разъяснения приведены в письме от 6 июля г. Какой из вариантов правильный? А тот, который организация закрепит в своей учетной политике. Но необходимо учитывать, что, следуя позиции Минфина России, вы с большей вероятностью избежите претензий со стороны налоговых органов при проведении проверок. Важно определиться с тем, какое имущество следует учитывать при определении доли обособленного подразделения: то, которое числится на его балансе, или то, которое оно фактически эксплуатирует?

Чиновники отвечают, что при расчете остаточной стоимости амортизируемого имущества, приходящегося на долю обособленного подразделения, учитывается имущество, используемое подразделением для осуществления деятельности письма Минфина России от 10 мая г.

Если имущество используется несколькими подразделениями, то налогоплательщику придется разработать определенный механизм распределения остаточной стоимости. Данная ситуация может возникнуть, например, в следующем случае. На балансе головного подразделения числится недвижимое имущество, находящиеся по местонахождению обособленного подразделения. Подразделение использует определенную часть недвижимости для размещения в ней административно-управленческого персонала. В отношении остальной части помещения головная организация заключает договоры аренды.

Доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду получает головная организация. В данном рассматриваемом случае организации следует отдельно определять остаточную стоимость имущества, предоставляемого в аренду, и имущества, в котором размещается обособленное подразделение. Для того чтобы обосновать расчет остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения, налогоплательщику необходимо иметь надлежащее документальное подтверждение того факта его использования определенным подразделением.

В качестве такого документального подтверждения могут служить:. В зависимости от положений учетной политики налогоплательщик для расчета доли доходов обособленного подразделения использует показатель либо среднесписочной численности работников, либо расходов на оплату труда.

Как же они рассчитываются? Состав расходов на оплату труда логичнее всего определять в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ. Организации следует определить, каких работников следует учитывать при расчете доли того или иного подразделения. Возможны варианты. Учесть сотрудников, фактически осуществляющих деятельность в подразделении, либо распределить их в соответствии со штатным расписанием. В недавнем письме Минфин России высказал свою точку зрения по этому вопросу письмо от 27 декабря г.

По мнению финансистов, показатель среднесписочной численности работников обособленного подразделения определяется исходя из показателей среднесписочной численности работников, определяемых на основе фактического места осуществления ими трудовой деятельности. Место фактического осуществления деятельности предложено определять на основе первичных документов, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января г.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени, на основании которого устанавливается численность работников, явившихся и не явившихся в фирму. Кроме того, место осуществления трудовой деятельности должно быть зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником.

Для определения среднесписочной численности Минфин России в письме от 27 декабря г. При этом упомянул ограничение периода действия указанного документа до подачи отчета за январь года. Налоговый кодекс РФ не устанавливает специальных норм по поводу исчисления и уплаты налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения, которые не получают доходов или получают доходы, не учитываемые при налогообложении.

Но, как разъяснили чиновники, порядок уплаты налога на прибыль в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, предусмотренный пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ, применяется и к таким организациям письмо Минфина России от 10 октября г.

Условия размещения Заявка на публикацию Оплата Архив журнала Учебные пособия. В статье рассматривается порядок уплаты и расчета налога на прибыль обособленного подразделения.

Как рассчитать налог на прибыль филиалов?

В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают в федеральный бюджет сумму авансовых платежей по своему местонахождению. А вот региональная доля платежей уплачивается по местонахождению организации, а также по местонахождению каждого из ее обособленных подразделений — исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения. Она будет определяться как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по фирме. Остаточная стоимость амортизируемого имущества определяется по данным налогового учета. Правда, организациям, начисляющим амортизацию любым методом кроме линейного , предоставлено право определять остаточную стоимость по данным бухгалтерского учета.

Налог на прибыль обособленного подразделения

Сотникова, доцент, д. Остаточная стоимость амортизируемого имущества определяется при этом в соответствии с п. Удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества устанавливаются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и остаточной стоимости основных средств организаций и их обособленных подразделений на конец отчетного периода. Этот порядок нашел отражение в п.

Создание обособленного подразделения. Обособленное подразделение или филиал — в чем разница. Документы для регистрации обособленного подразделения. Положение об обособленном подразделении. Приказ об открытии обособленного подразделения: образец.

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации

Российское законодательство не запрещает организациям создавать филиалы и обособленные подразделения, тем самым стимулируя экономическое развитие субъектов. Однако ОП не является самостоятельным юридическим лицом, а следовательно, представляет интересы головного учреждения.

Расчеты с обособленными подразделениями по налогу на прибыль с учетом ПБУ 18/02

Если организация имеет филиальную сеть либо одно обособленное подразделение, то налоговые обязательства следует рассчитывать с учетом территориальных отделений. Однако местоположение головного учреждения и филиала играют наиважнейшую роль. Законодатели предусмотрели несколько вариантов, как правильно рассчитывать налог на прибыль по обособленным подразделениям Если компания обязана уплачивать ННП отдельно по каждому объекту филиальной сети, то полученные прибыли, то есть налогооблагаемую базу, следует распределить между ГУ и ОП. Порядок распределения налогооблагаемой базы напрямую зависит от следующих показателей:.

Филиал не является отдельным юридическим лицом, однако он может владеть и распоряжаться имуществом, выделенным ему головным офисом. Согласно налоговому законодательству филиалы считаются обособленными подразделениями, так как удовлетворяют критериям п. Постановку филиала на учет в налоговых органах следует осуществить в течение месяца со дня его создания, то есть с момента оборудования стационарного рабочего места.

Налогообложение филиалов

Удельный вес среднесписочной численности сотрудников расходов на оплату труда обособленного подразделения определяется по формуле:. В них, в частности, будут входить зарплата, отпускные, выходные пособия и т. Такое правило предусмотрено п. Удельный вес остаточной стоимости основных средств обособленного подразделения для определения доли прибыли, приходящейся на него определяйте по формуле:.

Расчет доли налога на прибыль филиалом

Цены едины для всех компаний, устанавливает их Союз Автостраховщиков, а утверждает Министерство Финансов. С января 2015 года из-за нестабильного курса рубля они изменяются каждый месяц. Страховые тарифы на международные полисы, территория действия "Все страны", с 15.

3) определяется налоговое обязательство по налогу на прибыль филиала, а именно: общая сумма налога на прибыль (п. 1 приведенного расчета).

Налог на прибыль по обособленным подразделениям: расчет и уплата

В частности, подготовить необходимые бумаги, либо утвердить их в государственных организациях. Юридическая консультация бесплатно онлайн. Юристы и адвокаты Иркутска.

Расчет налога на прибыль по филиалу организации

Посмотреть все услуги Гугина Татьяна юрист, г. RU 5 специализаций 9 лет стажа Недостаточно данных для расчета рейтинга Обратиться к юристу 113 отзывов от клиентов Чернявский Дмитрий юрист, г.

Потому не стоит пытаться сделать подобное, используя различные уловки. Но если вам не удастся уладить вопрос бесконфликтным путем, обращайтесь в суд своего района.

Особенности налогообложения организаций, имеющих обособленные подразделения

Затем насильно забрала ребёнка, проживает с сожителем, запрещает общение с родственниками и отцом. Человек- опекун несовершеннолетних детей.

Пользователю не придется записываться на юридическую консультацию, добираться до офиса и затрачивать средства для обращения. Интернет доступен круглосуточно, гражданин из любой точки РФ может в удобное для него время связаться со специалистом.

Собеседование не требует оплаты, официального представления, но помогает получить важную информацию.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Симон

    Какая отличная фраза

  2. Лидия

    Надеюсь, Вы найдёте верное решение. Не отчаивайтесь.

  3. usmariffli

    Замечательная фраза

  4. vascmickfric

    Я думаю, что Вы не правы. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  5. Адриан

    Давно меня тут не было.

  6. fibraaprosda82

    По моему мнению Вы не правы. Могу это доказать.